Τα νέα δεδομένα που μπορεί να αξιοποιήσει η ΑΑΔΕ και ποιους στοχοποιούν. Ελαχιστοποιούνται οι «τυχαίοι» έλεγχοι και δίνεται βάρος στις «φρέσκες» υποθέσεις. Πώς το περσινό έντυπο Ε3 μετατρέπεται σε όπλο κατά της φοροδιαφυγής.
Σε ανύποπτο χρόνο, πριν από μερικές εβδομάδες, ο Γιώργος Πιτσιλής, επικεφαλής της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, είχε δηλώσει ότι «ένα μικρό αλλά σημαντικό μέρος των ελέγχων μας θα βασίζεται στην τυχαιότητα, με σκοπό να διαβιβασθεί το μήνυμα ότι ανεξάρτητα από τις πιθανότητες, μπορεί να ελεγχθεί ο καθένας».
Το μήνυμα αυτό σκοπεύει να περάσει μέσω πράξεων πια ο ελεγκτικός μηχανισμός στους φορολογούμενους του 2019, αξιοποιώντας παράλληλα στο έπακρο τα στοιχεία τα οποία δήλωσαν για πρώτη φορά τόσο αναλυτικά στο περυσινό Ε3 περίπου 1,5 εκατομμύριο ελεύθεροι επαγγελματίες, επιχειρήσεις, αυτοαπασχολούμενοι και αγρότες.
Η «φαρέτρα» του ελεγκτικού μηχανισμού το 2019 είναι εφοδιασμένη με δύο επιπρόσθετα και σημαντικά εργαλεία. Το Ε3 αποτελεί το πρώτο, η «σύνδεση» των εισπράξεων από POS με τους επαγγελματικούς τραπεζικούς λογαριασμούς -λήγει η προθεσμία στις 15 Ιανουαρίου- το δεύτερο.
Σε πρώτο πλάνο μπαίνουν οι «φρέσκες» φορολογικές υποθέσεις, οι οποίες έχουν μεγαλύτερα περιθώρια εισπράξεων και τρεις παράμετροι αυξάνουν κατακόρυφα τις πιθανότητες «επιλογής» προς έλεγχο. Σε ζώνη αυξημένης επικινδυνότητας ελέγχου βρίσκονται επαγγελματίες με:
1. Μεγάλες αποκλίσεις δηλωθέντων εσόδων και δαπανών σε σχέση με τον μέσο όρο ακαθάριστων εσόδων και δαπανών που έχουν καταγραφεί για κάθε επαγγελματική δραστηριότητα.
2. «Αποχή» από την υποχρέωση δήλωσης επαγγελματικού τραπεζικού λογαριασμού .
3. «Αμνησία» έναντι της υποχρέωσης δήλωσης των συσκευών POS που διαθέτουν στο έντυπο Ε3.
Το έντυπο Ε3 προσφέρει πλέον πληθώρα στοιχείων για στατιστική επεξεργασία αλλά και ενδείξεων πιθανής φοροδιαφυγής στους ελεγκτές της φορολογικής διοίκησης.
Από τα έντυπα Ε3 που υποβλήθηκαν πέρυσι μαζί με το βασικό έντυπο Ε1 της φορολογικής δήλωσης, οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ αξιοποιούν τα ποσά των δηλωθέντων ακαθάριστων εσόδων και κυρίως των δαπανών που αναγνωρίστηκαν για έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα. Τα στοιχεία αυτά υποβάλλονται σε στατιστική επεξεργασία, προκειμένου να βγουν συμπεράσματα για τους μέσους όρους ακαθάριστων εσόδων και δαπανών ανά κατηγορία επιχειρηματικής και επαγγελματικής δραστηριότητας. Οι περιπτώσεις φορολογικών υποθέσεων στις οποίες θα εντοπιστούν σημαντικές αποκλίσεις από τους μέσους όρους που θα έχουν καταγραφεί, αυξάνουν τους πόντους στο point system των ελέγχων.
Παράλληλα, μετά την εκπνοή της προθεσμίας της 15ης Ιανουαρίου για τη δήλωση τραπεζικών επαγγελματικών λογαριασμών, θα τρέχει αντίστροφα ο χρόνος για ελέγχους με έμφαση στα POS. Από τους περίπου 700.000 επιχειρηματίες και ελεύθερους επαγγελματίες που ασκούν μία ή περισσότερες από τις 143 δραστηριότητες για τις οποίες υπάρχει υποχρέωση χρήσης POS και διασύνδεσης με τραπεζικό λογαριασμό, από τις 16 Ιανουαρίου και μετά θα αρχίσει η επιλογή υποθέσεων για έλεγχο, κατά προτεραιότητα σε όσους είτε δεν δήλωσαν τον τραπεζικό λογαριασμό είτε «ξέχασαν» να ενσωματώσουν στο Ε3 το POS, το οποίο είναι υποχρεωμένοι να χρησιμοποιούν.
Τα πρόστιμα κατά περίπτωση κυμαίνονται από 1.000 έως και 1.500 ευρώ, ενώ μόνο η εκπρόθεσμη δήλωση τραπεζικού λογαριασμού στοιχίζει 100 ευρώ.
