Ποιες παραβάσεις είναι ύποπτες για ξέπλυμα «μαύρου» χρήματος διευκρινίζει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων
Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων και το Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου για τις περιπτώσεις μεγάλης φοροδιαφυγής που θα πρέπει να παραπέμπονται στην Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες, προκειμένου να γίνει έλεγχος για ξέπλυμα μαύρου χρήματος, παρέχει με εγκύκλιό της η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων.
Επίσης η ΑΑΔΕ αποσαφηνίζει, μεταξύ άλλων και τη διαδικασία αποστολής αναφορών για το αδίκημα της μη καταβολής χρεών προς το Δημόσιο.
Σύμφωνα με την εγκύκλιο, που υπογράφει η Προϊσταμένη Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικής Διοίκησης, οι ΔΟΥ και τα ελεγκτικά κέντρα οφείλουν να υποβάλλουν αναφορές για το ενδεχόμενο διάπραξης του αδικήματος του ξεπλύματος μαύρου χρήματος, όταν διαπιστώνουν φορολογικές παραβάσεις που υπάγονται στα εξής αδικήματα:
- Μη πληρωμή φόρου εισοδήματος μεγαλύτερου των 100.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος
- Μη πληρωμή ΕΝΦΙΑ μεγαλύτερου των 100.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος
- Αποφυγή πληρωμής φόρου πλοίων ποσού μεγαλύτερου των 100.000 ευρώ
- Μη πληρωμή τελών ή εισφορών ποσού μεγαλύτερου των 100.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος
- Μη απόδοση ΦΠΑ άνω των 50.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος
- Έκδοση ή λήψη εικονικών φορολογικών στοιχείων συνολικής αξίας άνω των 75.000 ευρώ
- Πλαστά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας άνω των 75.000 ευρώ
- Μη καταβολή χρεών προς το Δημόσιο άνω των 200.000 ευρώ
Διευκρινίζεται ότι σε περίπτωση που ο οφειλέτης είναι νομικό πρόσωπο θα αποστέλλεται μία αναφορά για χρέη προς το Δημόσιο και όχι χωριστές αναφορές για κάθε φυσικό πρόσωπο που εκπροσωπεί την επιχείρηση.
Για τα φυσικά πρόσωπα αποστέλλεται αναφορά αποκλειστικά για τα ατομικά χρέη, με την εξαίρεση των περιπτώσεων:
- χρεών λόγω συνυπευθυνότητας σε χρέη νομικού προσώπου για το οποίο δεν έχει ή δεν μπορεί να αποσταλεί αναφορά κατά τα ανωτέρω και
- χρεών από άλλη αιτία (λ.χ. κληρονόμος, σύζυγος σε κοινή εκκαθάριση φόρου εισοδήματος), για τις οποίες η αναφορά θα εκδίδεται στον ΑΦΜ του πραγματικού οφειλέτη, ενώ ο συνημμένος πίνακας χρεών θα εμφανίζει τα χρέη στον ΑΦΜ, στον οποίο έχουν βεβαιωθεί.
Εξαιρούνται:
- τα χρέη τα οποία προκύπτουν από χρηματικές ποινές ή πρόστιμα που επιβλήθηκαν από τα δικαστήρια ή από διοικητικές αρχές
- τα χρέη που προέρχονται από τα φορολογικά αδικήματα των παραπάνω περιπτώσεων
